严查留抵退税！刚刚！1399家企业被罚！今天起，这45个风险点小心了！

2022-09-21 16:44:16

国家税务总局深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，不折不扣推进大规模增值税留抵退税政策等新的组合式税费支持政策落地见效。

截至8月31日，今年全国累计新增减税降费及退税缓税缓费超3.3万亿元。

另外，截至8月31日，全国税务稽查部门已挽回留抵退税及其他税款损失119.9亿元，已移送公安立案及联合侦办涉嫌虚开骗取留抵退税企业1399户，言税菌这就带大家一探究竟~

严惩1399户！罚处120亿！

利用税收大数据“严防风险”

4月1日大规模增值税留抵退税政策实施至8月31日，已有20490亿元退税款退到纳税人账上，再加上一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策1233亿元，已累计有21723亿元退税款退到纳税人账户。

全国税务系统坚持快退税款，二季度办理留抵退税业务笔数超过去年同期100倍，企业退税资金从申请到入账平均用时较去年同期大幅压缩。不断优化电子税务局功能，利用电子税务局建立全国统一的宣传辅导标签体系，向纳税人精准推送留抵退税政策，变“人找政策”为“政策找人”。

自动提醒纳税人办理退税，自动预填85%以上退税申报数据，增强操作便利度，减轻纳税人办税负担。财政部门及时拨付资金、人民银行延时服务及时退付税款，确保政策红利快速兑现。

针对留抵退税链条短、风险大、不法分子骗取留抵退税手法多等难题，税务部门坚持预防在先，充分运用税收大数据“严防风险”，及时精准发现并阻断风险。持续深化六部门联合打击工作机制，对于团伙式、跨区域和虚开发票等违法行为加大打击力度，坚决守护国家税款安全。

截至8月31日，全国税务稽查部门已挽回留抵退税及其他税款损失119.9亿元，已移送公安立案及联合侦办涉嫌虚开骗取留抵退税企业1399户，联合打击虚开骗取留抵退税团伙200个。

留抵退税自查与检查的

三大类45个风险点！

留抵退税，无论是自查还是检查，可关注以下常见的：

▶行业及划型问题

1.对照《中小企业划型标准规定》或《金融业企业划型标准规定》标准划分企业类型出现错误

2.判定是否属于制造业等六个行业出现错误

3.行业划分时销售额的比重计算错误

4.计算销售额的比重时没有包括稽查查补销售额

5.计算销售额的比重时没有包括未开票收入计入

6.计算销售额的比重时没有包括视同销售额收入计入

7.计算销售额的比重时按照差额前的销售额确定

8.计算销售额的比重时收入口径错误其他情形

▶收入及销项税额问题

9.是否通过个人账户收款不申报隐匿销售收入

10.是否存在现金收入不按规定入账的情形

11.是否存在未开具发票不按规定入账的情形

12.向购货方收取的各种价外费用（如违约金、法院判决应支付货款利息等）是否全部按规定计算了销项税额。

13.是否存在不按规定的时间确认收入（如不动产租赁预收租赁费）

14.是否存在以货易货、以货/不动产抵债收入未记收入的情形

15.是否存在无形资产/货物/不动产投资未记收入的情形

16.是否将应收取的销售款项，先支付费用（如委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情形

17.销售购进的水、电未计算缴纳增值税（不含代收代付情形）

18.是否存在转让股票等金融产品未按规定计算申报增值税的情形

19.对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额

20.是否存在擅自扩大免税范围的情形

21.是否存在取得财政补贴属于增值税应税收入未按规定申报增值税的情形

22.是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情形（如将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税等）

23.处置自己使用过的固定资产存在一般计税方法和简易计税的计税方法选错情形

24.是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形

25.未开具发票销售额填报负数且无正当理由

26.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情形

27.增值税申报收入与企业所得税申报收入、财务报表收入不一致且无正当理由

28.是否存在混合销售或兼营业务认定错误，未按规定进行核算

29.是否同时适用简易计税和一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清

30.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税

▶进项税额问题

31.是否存在取得虚开的增值税发票用于抵扣进项税额的情形

32.是否存在购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务抵扣了进项税额的情形

33.是否存在用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费抵扣进项情形

34.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情形

35.用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法

36.取得完税凭证抵扣进项税额的，是否具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票等资料

37.是否存在取得桥、闸等通行费发票计算错误抵扣进项税额的情形

38.是否存在取得应写备注栏未写备注栏等不合规抵扣凭证用于抵扣的情形

39.是否存在取得为非雇员支付的旅客运输费用用于抵扣的情形

40.是否存在取得旅客运输费用计算错误抵扣进项税额的情形

41.发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出

42.兼营免税项目，其不予抵扣的进项税额计算是否准确

43.兼营简易计税项目，其不予抵扣的进项税额计算是否准确

44.已抵扣进项税额的不动产改变用途不得抵扣时未按规定计算扣减不得抵扣的进项税额。

45.是否存在其他扣税凭证申报错误影响进项构成比例计算的情形

大数据+金税四期

企业这9种情形，不要再有了！

大数据时代，“以数治税”，企业各种违法行为全部暴露在大数据的监测下。

这样的时代，税务规范是你唯一的出路。

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▎本文由每日言税整理发布，编辑言税菌。部分素材源自：税务总局，税政第一线。如需转载，请务必注明以上信息，侵权必究。

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